Al momento de presentar un formulario es imprescindible que este cuente con la información necesaria y se realice de la manera correcta, por eso te presentamos esta guía donde conocerás Cómo llenar el Formulario D 104 IVA de Hacienda.
Pero no sólo eso, información adicional como la ATV, recomendaciones y más, las conseguirás si continúas leyendo este artículo preparado por https://workonejob.com especialmente para ti.
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¿Cómo llenar el Formulario D 104 IVA?
Lo primero que debemos dejar claro es que este es un trámite que se hace de forma virtual exclusivamente.
La tecnología ha llegado para quedarse y ello ha facilitado las tareas enormemente, aunque todavía muchos le temen y no se adaptan, más aún cuando se trata de un proceso nuevo como lo es el llenado del formulario D104 IVA.
Lo importante en este sentido es dejar el miedo y hacer el intento, por eso nosotros hemos preparado este artículo a fin de enseñarte cuál es la forma correcta de hacerlo, de esa manera no cometerás errores y realizarás el llenado y presentación sin ningún problema.
En segundo lugar te indicamos que el Formulario D 104 IVA lo deberás llenar mensualmente, sin distingo de si tienes IVA que declarar o no, igual debes realizar el proceso.
Sin más, procedemos a mostrarte cómo debes hacerlo.
Paso a paso
- Lo primero que debes hacer para realizar la declaración es acceder al sistema de ATV
- Luego introduce tú número de identificación y contraseña, y presiona el botón ingresar.
- De inmediato debes proceder a teclear los datos solicitados correspondientes a tú tarjeta inteligente virtual.
- Acto seguido debes seleccionar si eres el obligado tributario o un usuario autorizado.
- Se ingresa al portal ATV correspondiente al usuario y empieza la declaración propiamente dicha.
- Dirígete a Declaraciones y presentar declaración de impuestos.
- Se presentan los formularios donde debes escoger Formulario D 104-2.
- De inmediato te aparecerá el período a declarar y debes proceder a seleccionar el botón llenar el formulario.
Ahora sí empieza a llenar, nosotros te indicaremos cómo más adelante.
Video
Una de las maneras más sencillas de aprender es la visual, y si esta se acompaña de un audio es mucho mejor.
Por eso nos gusta mostrar materiales de este tipo para que las personas puedan apreciar lo sencillo que llega a resultar el procedimiento.
A continuación te dejamos un video donde puedes observar el paso a paso para el llenado del Formulario D 104 IVA.
¿Cuál es el Formulario D 104?
Muchos son los trámites que en Costa Rica se realizan a través de la introducción de un documento preestablecido denominado formularios; los cuales se elaboran en base al requerimiento que se desea realizar.
En este sentido se creó el Formulario D 104, cabe destacar que el asignado al IVA es específicamente el D 104-2, y a pesar de ser un proceso y formato nuevo es de fácil adaptación puesto que está conformado por información tácita de la administración y contabilidad de la empresa.
Ya te explicamos que lo puedes encontrar, llenar y presentar de forma virtual; ahora te queremos decir que se compone por 8 secciones que deberás completar para realizar la declaración.
Secciones del Formulario D 104 IVA
Como te acabamos de indicar son 8 secciones o capítulos que contempla este formulario, y te vamos a hacer una breve descripción de cada una de ellas para tú mejor comprensión:
Actividad económica
- El formulario arroja una lista desplegable de actividades de las cuales deberás escoger la que realizas para generar ingresos, y en caso de tener más de una actividad, debes llenar el formulario para cada una de ellas.
Información de ventas
- En esta sección tendrás que indicar el monto correspondiente a las ventas; en caso de que los productos o servicios estén tasados deberás seleccionar SÍ en donde indica Ventas Sujetas.
- Al realizar este proceso se despliega las opciones con los montos de la alícuota donde seleccionarás 13%.
- En caso de no tener ventas exentas deberás indicarlo en esta misma sección.
Datos de compras
- En esta parte el declarante debe mencionar las compras realizadas durante el período que declara, así mismo deberá indicar si las compras dan derecho a crédito fiscal.
- En ese caso tendrás que seleccionar sí en el renglón compra de bienes y servicios locales, e indicar el monto correspondiente.
- Luego de ello siguen las compras de importación y exentas, si las tienes introduce el monto e indica consolidado para que puedas continuar con la declaración.
Consolidado de ventas
- Acá verás reflejado el total de las ventas por actividad, sujetas y exentas.
- En este mismo renglón tienes que incluir los rubros referentes a aduanas, devoluciones e importaciones.
- También el aparte de casinos y juegos de azar, así como bienes usados los cuales deberás seleccionar el botón no en caso de no realizar estas actividades.
Consolidado de compras
- Este es el resultado de los totales introducidos en la sección datos de compras.
- Necesario en esta sección es agregar los porcentajes para la prorrata correspondiente a los créditos fiscales.
Créditos fiscales
- Acá aparece ya el producto de los créditos fiscales aplicables durante el período.
- En este mismo renglón aparecen los distintos tipos de tasas aplicables, como actualmente solo se aplica el 13%, no debes hacer nada adicional acá; luego selecciona el botón validar.
Determinación del impuesto
- Una vez realizada y revisada la información anterior, se establece la determinación del impuesto, donde se indica el total de IVA pagado y cobrado; revelando si debes cancelar algún monto por concepto de IVA o no.
- Lo siguiente es presionar el botón validar.
Liquidación de deuda tributaria
- Acá es necesario indicar las retenciones, los créditos fiscales disponibles o el saldo pendiente a favor.
- Acto seguido presiona validar y continuará el proceso, el cual está a punto de terminar.
Al terminar selecciona presentar y la opción aceptar o cancelar según sea el caso.
¿Cómo declarar ATV Costa Rica?
Es un error muy común que se comete el decir que debemos declarar ATV, por ello queremos hacer esta aclaratoria, lo correcto sería decir cómo usar ATV.
ATV son las siglas que corresponden a la Administración Tributaria Virtual del Ministerio de Hacienda de Costa Rica, y es la encargada de recibir todas las declaraciones que las personas, naturales y jurídicas deben realizar.
- Su acceso directo es este.
- Luego de ingresar el sistema te pedirá ingreses tú usuario y contraseña.
- Acto seguido deberás introducir los datos de tú tarjeta inteligente virtual.
- Luego de ello seleccionar si es un obligado tributario o un usuario autorizado.
Y listo! ya puedes hacer uso de la ATV.
¿Cuándo presentar el Formulario D 104?
Este es uno de los aspectos más importantes con relación a la declaración del IVA, sabemos que este es un procedimiento relativamente nuevo en Costa Rica pero los lapsos son exactos y se deben respetar.
El período en el cual debes hacer la declaración ya te lo dijimos, son los primeros 15 días continuos del mes siguiente a declarar.
¿Cuánto debo pagar de IVA?
La tarifa establecida por concepto del Impuesto al Valor Agregado es de 13% sobre el valor del bien o producto.
Cabe destacar que desde el momento de su instauración, hace ya 1 año, este porcentaje no ha sufrido variaciones, se ha mantenido la misma tasa.
Otro detalle importante es aclarar que en Costa Rica solo existe 1 tasa cuya alícuota es 13% y esta aplica para todos los productos tasados.
Otros lugares del mundo aplican tasa reducidas, súper reducidas y general por concepto de IVA, en Costa Rica aún se conserva solo la alícuota general de 13%.
En cuanto al valor que debes cancelar por concepto de IVA como obligado tributario, va a depender de tus créditos fiscales.
El monto total a pagar será el que arroje la determinación de impuesto en la declaración.
Recomendaciones
A lo largo de este artículo hemos hecho mención de las reglas y procedimientos que debes seguir, sin embargo vamos a decirte muy puntualmente que:
No esperes hasta el último día, si tienes sistema automatizado este te arroja cifras de inmediato, por lo que puedes declarar a la brevedad, de esa manera no tendrás apuros y serán menos los errores, además te evitas posibles inconvenientes con el sistema.
Si no tienes un programa administrativo debes tener los libros contables al día, así podrás declarar en la fecha establecida.
En caso de arrojar débito fiscal, cancela a la brevedad, no dejes acumular deudas que pueden ocasionar sanciones.
Preguntas frecuentes
Es muy común que los usuarios hagan preguntas relacionadas a dudas que tengan, las más comunes te las dejamos respondidas a continuación.
¿Quienes deben declarar?
Todas las personas que se dedican a la venta de algún bien o producto, así como los prestadores de servicios.
Estos obligados tributarios son personas naturales y jurídicas, públicas o privadas.
¿Donde obtengo la TIV (tarjeta inteligente virtual)?
Esta es una tarjeta virtual con coordenadas totalmente distintas para todos los usuarios, la misma te la asigna la ATV al momento de realizar la afiliación al sistema.
¿Y si no tengo IVA que declarar?
Igual debes realizar la declaración, en este caso es un proceso meramente informativo para enterar a Hacienda que en el período no hay impuesto de este tipo,
Esperamos que con la información suministrada logres hacer tus declaración del formulario D 104 de IVA sin ningún inconveniente… Mucha suerte!
